Ревизия денежной наличности и ценностей в банке

В целях обеспечения сохранности денежной наличности, монет и иных ценностей в кассе, проводится регулярный внутрибанковский мониторинг. Порядок его проведения и организация регламентируется в строгом соответствии с установленными нормативными документами. Проверки проводятся назначенными сотрудниками в установленный период. Периодичность устанавливается согласно правилам ЦБ РФ и внутренним правилам самой кредитной организации.  Все результаты проверок фиксируются в специальной книге. Рассмотрим подробнее, что такое ревизия в банке, как часто она проводится, какие результаты проверки могут быть, что делать, если они отклоняются от нормы?

Что такое ревизия?

Она подразумевает под собой мониторинг правильности и законности проведения операций с наличными средствами и иными ценностями, которые принимаются по документам и хранятся в банковской кассе. Ревизия проводится группой специально назначенных людей по приказу начальника отделения. Ответственность за правильность проведения и исполнение установленных нормативов несет руководитель. Проверка проводится в присутствии лиц, отвечающих за хранение ценностей (кассиров). Периодичность проверок назначается в последовательности, исключающей возможность сокрытия недостачи или избытка ценностей.

Цели проведения ревизии:

• Установление фактического количества, находящихся в кассовом помещении ценностей.
• Проведение сверки фактических данных с учетными данными.
• Ликвидация ошибок в дальнейшей работе.
• Выявление мошеннических действий людей, ответственных за хранение.

Периодичность назначения ревизионных проверок.

Проверка денежной наличности и прочих ценностей в банковской кассе проводится:

• Каждый год на начало года (обязательно).
• Каждый квартал (на усмотрение руководства). Она может не назначаться, если проверку уже проводили сотрудники внутреннего контроля банка
• При временном отсутствии людей, отвечающих за хранение ценностей (болезнь, отпуск и проч.).
• При смене завкассой. В этом случае в результате проверки оценивается наличие ценностей в кассе, чтобы передать их новому заведующему.
• В прочих случаях при выявлении нарушений хранения или учета денежных ценностей.

Если провести ревизионную проверку в один день не удается, то  по окончанию первого дня (и последующих) руководитель ревизионной группы вместе с ответственной группой проверяющих опечатывает сейфы и сдает их под охрану.

Порядок проведения ревизии в банковской кассе.

Все ценности подлежат проверке следующим способом:

• Валюта (национальная или зарубежная) проверяется по пачкам и ярлыкам на них (иногда поштучно).
• Монеты пересчитываются по записям на мешках или пересчитываются выборочно.
• Деньги, хранящиеся для загрузки терминалов, пересчитываются по записям на ярлыках банкоматных кассет (или поштучно на усмотрение руководителя).
• Сумки со слитками из драгметаллов проверяются по записям на ярлыках. Металл может проверяться выборочно: для этого взвешивается каждый слиток и сравнивается полученное значение с данными документов и паспорта химического контроля.

На выявленные расхождения формируется специальный акт №0402145, или Акт №178, или акт свободной формы. Если выявляются излишки, то составляется приходный документ (излишки приходуются в кассу), а если недостачи – то расходный (списываются с виновного лица). При недостаче ценных бланков (ордеров, сертификатов, сберкнижек, векселей, чеков и проч.) устанавливаются их номера, а  затем передаются службе безопасности на дальнейшую проверку

В любом из этих случаев организуется внутренняя проверка выявленных несоответствий на предмет мошенничества или халатности. Если вина ответственного лица будет доказана, то он отстраняется от  исполнения своих обязанностей.

Составленный акт результатов ревизии  подписывается всеми участниками ревизионной группы и отправляется в бухгалтерию для сверки с информацией бухучета.

Каждый случай выявления кражи, мошенничества, просчетов свыше 30 тысяч рублей, недостач, излишек, нахождения поддельных банкнот фиксируется специальным документом и отправляется руководству филиала банка. К нему прикладываются персональные объяснительные записки виновных должностных лиц и указываются принятые меры для возмещения ущерба и исключения повторения подобных ситуаций.

Наиболее распространенные нарушения хранения ценностей в кассовом помещении.

• Отсутствие на пачках (мешках, бандеролях) ярлыков с указанием названия организации, даты упаковки, достоинства купюр или монет, личной подписи (или штампа) кассира.
• На пачках ветхих купюр нет оттиска «Ветхие».
• Отсутствие надписи «Сборная» на ярлыках в сборных пачках (валюты или монет разного номинала).
• Наличие в одном пакете монет разного номинала.
• Несхождение суммы фактически находящихся в кассе денег с данными по приходным ордерам.
• Совместное хранение в одном сейфе денег, бланков отчетности, ценных бумаг и иных ценностей.
• Хранение в кассовом помещении личных вещей (денег).
• Нет нумерации на сейфах.
• Не уничтожены печатные оттиски после открытия хранилища.
• Сейфовые ключи хранятся в замочной скважине и проч.