Нормативный капитал собственных средств

В фундаменте собственного капитала банковской организации находятся его личные средства или личный капитал. Во многих источниках эти понятия не различаются и имеют одно и то же определение. Однако, по сути, разграничивать их нужно. Если в личные средства входят все пассивы, которые формируются в процессе бизнеса, то собственный (личный) капитал является расчетным показателем, для вычисления которого используются различные методики в зависимости от целей исчисления.

Если для расчетов используется методика нахождения количественных и качественных различий в собственных активах, то вычисленный показатель носит название нормативного капитала. Рассмотрим подробнее, что такое нормативный капитал, кем и как устанавливается, какова его норма, что происходит при отклонении от нее?

Что такое собственный нормативный капитал (СК)?

Он представляет собой собственные средства, соответствующие принципам стабильности организации, отвечающие правам кредитора и не имеющие зафиксированного начисления дохода (процентов). Дивиденды не входят в расчет банковских личных (СК) средств. Наряду с этим СК банка может включать в себя отдельные заемные средства, такие как субординированные займы . Эти активы выполняют функцию СК в определенном периоде времени. Главными компонентами СК являются: УК, прибыль прошлых лет, эмиссионные разницы

К функциям СК относят:

• Защитную – сохраняет активы банка в сложных ситуациях.
• Оперативную – помогает быстро погашать непредвиденные расходы и отвечать по взятым обязательствам.
• Регулирующую – определяет баланс доходов и расходов банка.

Как и у многих других показателей, у собственного капитала имеются свои нормативы, которых он должен придерживаться. Отклонение в бОльшую или меньшую сторону будет негативно сказываться на общем финансовом положении организации.

Что такое норматив достаточности СК?

Это граница несостоятельности банковского учреждения отвечать по принятым обязанностям и требование ЦБ РФ по величине СК для покрытия отдельных рисков (рыночных, кредитных, операционных). Норма определяется отношением объема личных средств к сумме активов, распределенных по уровню риска.

В расчет норматива входят:

• Объем заемных активов, находящихся на балансовых счетах банка (за исключением запаса на допустимые расходы, потери по ссудной и аналогичной ей задолженности).
• Объем рисков по обязанностям кредитного характера.
• Риски по фининструментам и срочным сделкам.
• Операционные и рыночные риски.

Устанавливается норматив ЦБ-ом страны для всех остальных участников кредитного сегмента. Он является одним из основополагающих показателей надежности организации и определяет ее способность покрывать свои финансовые «дыры» за свой счет без ущерба для клиентов. Регулятор установил минимальный порог норматива СК – 10%. Если у банка этот показатель выше минимального порога, то это хороший знак (однако, слишком высокое значение говорит о том, что банк нерационально распорядился своим капиталом). Ситуация становится хуже, если показатель норматива становится ниже 10%. Это сразу же приковывает к себе внимание со стороны ЦБ, который тут же начинает требовать исправить ситуацию. Если банк ничего не делает, или его действия не приносят ожидаемого результата (норматив снижается до 2%), то это влечет за собой обязательный отзыв лицензии.

Расчет норматива СК банка.

Расчет нормативного показателя производится на 1 число каждого месяца для определения его соответствия. Норматив определяется по формуле, расписанной в 110-ой  инструкции ЦБ РФ «Об обязательных нормативных значениях». Изначально формула может показаться сложной, однако, соотношение СК и активов скорректированы определенным способом:

• Активы рассчитываются за вычетом запаса на допустимые потери.
• Активы подразделяются на 5 групп по рисковому определению.
• К каждой группе применяется корректирующий коэффициент от 0 до 1,5 (из значения каждого актива вычитается запас на потери и корректируется на установленный коэффициент (в зависимости от группы риска)).
• Остальные значения рассчитываются по предложенным методикам ЦБ РФ.
• Полученные значения суммируются в знаменателе, а в числителе находится показатель СК.

Таким образом, нормативный капитал призван обеспечить платежеспособность, финустойчивость банка, способность покрывать его расходы, появляющиеся вследствие непредвиденных рисков. Привлечение и выдача средств связаны с высокими рисками и иногда существует вероятность того, что кредитное учреждение не сможет выполнить свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Нормативный капитал является «подушкой безопасности» в непредвиденных ситуациях. За последние пару лет ЦБ уже отозвал несколько десятков лицензий по причине несоблюдения достаточности норматива.