Налогообложение вкладов в мфо

Сегодня в банках самые привлекательные ставки достигают 11-13% годовых. При уровне инфляции в 16% вкладчик не только не получает дохода, но и теряет часть покупательной стоимости денег. Исходя из такого положения дел, более грамотные инвесторы начинают искать другие способы пассивного дохода. Если поискать информацию в интернете, то на глаза часто попадаются объявления о привлечении средств в микрофинансовые организации  (МФО). При этом, условия предлагают весьма привлекательные: ставки в 2-5 раз выше банковских. Однако, даже такие условия не привлекают большого потока вкладчиков в МФО, поскольку здесь имеются свои «подводные» камни и риски. Рассмотрим подробнее, как сделать вклад в МФО, на какую сумму, страхуется ли вложение, облагается ли налогами и как это посчитать?

Вложения в МФО.

Нужно отметить сразу, что по ФЗ «О МФО», МФО не имеют права заниматься привлечением средств от населения во вклады. Исключение составляют учредители, покупатели облигаций МФО и иные лица, пожелавшие одолжить сумму от 1,5 млн.рублей по договору инвестиционного сотрудничества. Поэтому в предложениях вложить деньги, МФО никогда не употребляют слово «вклад» или «депозит». Чаще всего эти организации ищут инвесторов для выгодного сотрудничества на условиях, максимально приближенных к банковским.

Сверхвысокая прибыль (от 20 до 60% годовых) в МФО складывается из высокой прибыли, которую получает организация при выдаче займов, ведь ставки могут достигать 2-3% в день (или свыше 700% годовых). Однако, есть высокий риск невозврата денег заемщиком.

Таким образом, вложения в МФО вызывают интерес только у опытных инвесторов. Обычные люди продолжают больше доверять банкам и несут свои накопления именно туда.

Какую сумму можно вложить в МФО?

Согласно ФЗ, МФО могут принимать сумму от 1,5 млн. рублей от обычных граждан. Если физлицо является учредителем, участником или держателем акций МФО, то оно может внести любую сумму: и 10 т.р., и 100 млн.руб. Деньги привлекаются только по договору займа. При этом организация должна соблюдать нормы ликвидности и достатка собственных денежных средств.

От юридических лиц МФО могут привлекать средства в неограниченном объеме.

Страхование вложений в МФО.

Микрофинансовые учреждения не входят в программу обязательного страхования привлеченных средств. Закон об МФО не предусматривает обязательного вступления в эту систему, поскольку по финансовым показателям многие организации просто не соответствуют требованиям АСВ.

Многие МФО из этой ситуации все же нашли выход – они заключают договора с частными страховыми компаниями, которые возместят сумму вклада инвестору, если организация обанкротится. Страховая компания возмещает убытки по неисполнению обязательство организации по договору в случае банкротства.

В ситуации наступления страхового случая инвестору возместят сумму вложения без процентов, если иные условия не прописаны в договоре.

Если в банках данная услуга является бесплатной для клиента, то во многих МФО придется за гарантию возврата заплатить. Обычно это составляет 1-3% от суммы вложения. Данная услуга является добровольной и оформляется на усмотрение инвестора. Многие финансисты считают, что оформить ее все же нужно. С учетом высокой доходности, страховые расходы не будут считаться существенными.

Важный момент! В условиях страхового полиса должно быть указано, что страховым случаем является «банкротство микрофинансовой организации». Если это выражение будет заменено на «банкротство кредитной организации», то выплаты производиться не будут, поскольку МФО не является кредитным учреждением. На такую уловку не пойдут крупные компании, заинтересованные во вложениях, но более мелкие вполне способны на подобный обман в сговоре со страховой компанией, чтобы собрать побольше вкладов и признать себя банкротами, а страховщик откажет в выплатах.

Налогообложение вложений в МФО.

Процентный доход подлежит налогообложению. Это касается как банков, так и микрофинансовых организаций. В отличии от банковского налогообложения, в МФО все намного проще: весь полученный процентный доход подлежит обложению налогом на доходы физлиц (НДФЛ) 13%.

Налоговым агентом выступает сама организация – она начисляет и уплачивает налог в бюджет страны самостоятельно. Инвестор получает по истечению указанного срока уже сумму с процентами минус НДФЛ. При налогоисчислении организация руководствуется Налоговым Кодексом России главой 24, ст.224 и ст.217. Налоговая отчетность сдается в порядке, установленном для юридических лиц.

Как посчитать сумму налога по вложениям в МФО?

Рассмотрим пример с расчетом:

Инвестор делает вложение в МФО на 1,5 млн.руб. на 12 месяцев под 30% годовых.

Доход инвестора:

Налог НДФЛ:

Полученный инвестором доход:

Реальная доходность:

Таким образом, реальная доходность инвестора составит не 30%, как было заявлено, а 26,1%. Даже с учетом этого, полученный доход будет намного выше дохода, полученной от вклада в банке.